Steueransässigkeit in Malta 2027: Individual Tax Programme vs. Ordinary Non-Dom vs. MPRP

Eine maltesische Aufenthaltskarte und die steuerliche Ansässigkeit sind zwei getrennte Rechtsfragen. Vergleichen Sie den Ordinary Resident Non-Dom Status (5.000 € Mindeststeuer), das Individual Tax Programme 2027 nach LN 195/2026 (15 % Satz, 35.000 € Mindeststeuer), den Bestandsschutz bis 31. Dezember 2026 (15.000 €) und das MPRP.

Kurz gesagt In Malta sind das Aufenthaltsrecht und Ihr Steuerstatus zwei getrennte rechtliche Spuren. Wer in Malta ansässig wird, ohne hier sein Domicile zu begründen, wird nach der Remittance Basis besteuert – entweder: 1. Als Ordinary Resident Non Domiciled: progressive Steuersätze (bis 35 %) auf nach Malta überwiesenes Auslandseinkommen, mit 5.000 € jährlicher Mindeststeuer (ab 35.000 € weltweitem Auslandseinkommen) und ohne gesetzliche 700.000 € Immobilienschwelle. 2. Im Individual Tax Programme (Legal Notice 195 of 2026): 15 % Pauschalsteuer auf überwiesenes Auslandseinkommen, ab 1. Januar 2027 mit 35.000 € Mindeststeuer (bzw. 15.000 € bis Ende 2031 bei Antragseingang bis 31. Dezember 2026 ) sowie 700.000 € Kauf oder 14.000 €/Jahr Miete . 3. Über das Malta Permanent Residence Programme (MPRP): Daueraufenthaltsrecht für Drittstaatsangehörige ohne automatische 35.000 € Mindeststeuer. Vergleichsmatrix 2027: Aufenthalt und Steuern in Malta Merkmal Ordinary Resident Non Dom GRP / TRP Bestandsschutz (bis 31. Dez. 2026) Individual Tax Programme (ab 1. Jan. 2027) MPRP Daueraufenthalt (S.L. 217.26) Staatsangehörigkeit EU/EWR/Schweiz (oder Nicht EU mit Aufenthaltstitel) Nicht EU (GRP) oder EU/EWR/Schweiz (TRP) Nicht EU, EU/EWR/Schweiz, Rentner, UN Pensionäre Nicht EU / Nicht EWR / Nicht Schweiz Steuersatz auf überwiesenes Auslandseinkommen Progressiv ( 0 %–35 % ) 15 % pauschal 15 % pauschal Nur bei tatsächlicher Steueransässigkeit in Malta Ausländische Veräußerungsgewinne 0 % in Malta (auch bei Überweisung) 0 % in Malta 0 % in Malta 0 % in Malta (als Non Dom) Jährliche Mindeststeuer 5.000 €/Jahr (ab 35.000 € Auslandseinkommen) 15.000 €/Jahr (bis 31. Dez. 2031) 35.000 €/Jahr (15.000 € Rentner / 20.000 € UN) Keine allein durch die Karte Immobilie Kauf / Miete Kein gesetzlicher Mindestpreis 275.000 € / 220.000 € Kauf oder 9.600 € / 8.750 € Miete 700.000 € Kauf oder 14.000 €/Jahr Miete 375.000 € Kauf oder 14.000 €/Jahr Miete (5 Jahre) Wann lohnt sich 5.000 € Non Dom gegenüber 35.000 € ITP? Jährlich nach Malta überwiesenes Auslandseinkommen Ordinary Non Dom (progressiv bis 35 %, 5.000 €…