Malta kennt keine Erbschaftsteuer – das ist eine Ausgangslage, kein Plan.

Null Prozent Erbschaft- und Vermögensteuer streichen eine Zeile aus der Planung. Vier Dinge greifen weiterhin: der Nachlassanspruch eines anderen Staates, Pflichtteilsrecht, die Quellensteuer bei maltesischen Immobilienübertragungen und Strukturen ohne eigene Nachfolgeregelung.

Vermögen zu Lebzeiten zu übertragen ist häufig der praktikablere Weg – und hat eigene Kosten. Die Wahl zwischen Übertragung jetzt und Übertragung später ist ein Abwägen von Stempelsteuer gegen Flexibilität und sollte gerechnet werden, bevor sie entschieden wird.

Der Anspruch eines anderen Staates. Erbschaftsteuern anderer Länder knüpfen an Domizil, Ansässigkeit oder Belegenheit an. Malta entfernt die maltesische Ebene – nicht das Recht des Staates, in dem Ihr Vermögen oder Ihre Biografie weiterhin liegt.

Pflichtteilsrecht. Mehrere zivilrechtliche Systeme reservieren feste Quoten für bestimmte Erben, unabhängig vom Testament. Trägt Ihre Staatsangehörigkeit diese Regel, schaltet ein maltesischer Aufenthaltstitel sie nicht ab.

Maltesische Immobilien. Übertragungen von in Malta belegenem Grundvermögen können eine finale Quellensteuer auslösen. Die Immobilie ist oft der größte Posten im Nachlass – und der, der zum falschen Zeitpunkt bewegt wird.

FAQ

Gibt es in Malta wirklich keine Erbschaftsteuer?

Im maltesischen System gibt es weder eine Erbschaft- noch eine Vermögensteuer. Das bedeutet nicht, dass weltweites Vermögen dauerhaft unbesteuert bleibt: Ein anderer Staat kann den Nachlass weiterhin auf Basis von Domizil, Ansässigkeit oder Belegenheit besteuern.

Was gilt bei Immobilien in Malta?

Übertragungen von in Malta belegenem Grundvermögen können einer finalen Quellensteuer unterliegen. Das gehört in die Planung des Übertragungszeitpunkts, nicht erst in die Abwicklung des Nachlasses.

Gilt deutsches Pflichtteilsrecht weiterhin?

Das hängt von Staatsangehörigkeit, gewöhnlichem Aufenthalt und einer möglichen Rechtswahl ab. Ein maltesischer Aufenthaltstitel allein ändert das anwendbare Erbstatut nicht. Diese Frage ist mit deutschen Beratern zu klären, bevor Testamente aufgesetzt werden.

Wie werden ausländische Veräußerungsgewinne behandelt?

Für nicht-domizilierte Ansässige sind ausländische Veräußerungsgewinne in der Regel auch dann nicht steuerpflichtig, wenn sie nach Malta remittiert werden. Ausländische Einkünfte ab 35.000 EUR lösen jedoch eine Mindeststeuer von 5.000 EUR jährlich aus.