Компания на Мальте не решает немецкую налоговую проблему

Возврат 6/7 реален. Это и наименее важная часть решения немецкого основателя, потому что немецкие правила КИК и налог на выезд не отключаются, когда мальтийская компания зарегистрирована.

Коротко Мальта взимает 35 % с прибыли компании, с возвратом 6/7 с торговой прибыли, что приводит эффективную ставку примерно к 5 % . Эта цифра реальна, и это наименее важная часть решения. Германия применяет правила о контролируемых иностранных компаниях к низконалоговым пассивным доходам иностранных единиц и налог на выезд к существенным долям, когда участник уезжает. Регистрация в Валлетте не отключает ни то ни другое. Что Мальта действительно даёт немецкому основателю — операционная база в ЕС с настоящей субстанцией, доступ к договорам и предсказуемый комплаенс, а не способ жить в Мюнхене и платить мальтийские ставки. Версия, которую продают Подача всегда одной формы: 5 % эффективно, государство — член ЕС, английский язык, готово за три недели. Каждое утверждение верно. Проблема в том, что подача опускает: налоговое обращение Мальты относится к мальтийской компании, а является ли ваша компания мальтийской для налога, решается тем, где ею фактически управляют, а не тем, где выдали свидетельство. Что Германия по прежнему видит Важны два механизма, и ни один не экзотический. Правила КИК. Если иностранная единица под немецким контролем получает пассивный доход, обложенный ниже определённого порога, этот доход могут отнести немецкому участнику и обложить там. Цель — пассивный доход. Настоящий операционный бизнес с субстанцией — другой случай, чем холдинг с почтовым ящиком. Налог на выезд. Если участник с существенной долей выезжает из Германии, нереализованный прирост по этим долям могут включить в обложение при выезде. Это удивляет основателей, которые считали переезд лёгкой частью. Рядом стоят правила уровня ЕС, которые действуют везде: ATAD , трансфертное ценообразование и ожидания экономической субстанции, которые банки применяют до того, как вмешается налоговый орган. Подробности немецкого права меняются и зависят от ваших фактов. Подтвердите их у немецкого консультанта. Дальше — мальтийская сторона того же разговора. Что Мальта на самом деле даёт Когда субстанция настоящая, мальтийская позиция прямая и защитима: Признак Позиция Ставка налога на прибыль 35 %, полное зачисление Возврат с торговой прибыли 6/7, эффективно около 5 % Возврат с пассивных процентов и роялти 5/7…