Налоговое резидентство Мальты в 2027 году: Individual Tax Programme, обычный Non-Dom или ПМЖ (MPRP)

Карта ВНЖ/ПМЖ Мальты и налоговое резидентство — это два разных юридических статуса. Сравниваем обычное налоговое резидентство Non-Dom (минимальный налог €5 000), новую программу Individual Tax Programme по LN 195/2026 (ставка 15%, минимум €35 000), переходную фиксацию до 31 декабря 2026 года (€15 000) и ПМЖ по программе MPRP.

Коротко На Мальте миграционное право жить на острове и ваш налоговый статус — это две разные юридические траектории. Если вы становитесь налоговым резидентом Мальты без мальтийского домицилия (resident non domiciled), вы облагаетесь налогом по принципу remittance basis в одном из трёх вариантов: 1. Обычное резидентство Non Dom (Ordinary Resident Non Domiciled): прогрессивная шкала (до 35%) на переведённый на Мальту иностранный доход, минимальный годовой налог €5 000 (если ваш общемировой иностранный доход составляет от €35 000 в год) и отсутствие обязательного порога недвижимости в €700 000. 2. Специальная программа Individual Tax Programme (Legal Notice 195 of 2026): фиксированная ставка 15% на переведённый на Мальту иностранный доход при минимальном годовом налоге €35 000 с 1 января 2027 года (или €15 000 в год до конца 2031 года , если полное заявление подано до 31 декабря 2026 года ) и пороге недвижимости €700 000 (покупка) или €14 000 в год (аренда) . 3. Постоянный вид на жительство MPRP (S.L. 217.26): бессрочное право на проживание и перемещение по Шенгену для граждан стран вне ЕС, которое не накладывает ежегодный минимальный налог €35 000 , если вы не вступаете в специальную налоговую программу. Сравнительная таблица 2027: резидентство и налоги на Мальте Прежде чем подписывать договор аренды или купли продажи, сопоставьте четыре доступных маршрута: Параметр Обычный резидент Non Dom GRP / TRP (подача до 31 декабря 2026) Individual Tax Programme (с 1 января 2027) ПМЖ по программе MPRP (S.L. 217.26) Гражданство заявителя ЕС/ЕЭЗ/Швейцария (или не ЕС при наличии ВНЖ/ПМЖ) Не ЕС (GRP) или ЕС/ЕЭЗ/Швейцария (TRP) Не ЕС, ЕС/ЕЭЗ/Швейцария, пенсионеры, пенсионеры ООН Граждане стран вне ЕС/ЕЭЗ/Швейцарии Что даёт статус Базовый налоговый режим резидента без домицилия Спецстатус 15% с фиксацией условий до 31.12.2031 5 летний продлеваемый налоговый статус 15% Бессрочный ПМЖ на Мальте и доступ в Шенген Налог на переведённый иностранный доход Прогрессивная шкала ( 0%–35% ) Фиксированные 15% Фиксированные 15% Налог только при фактическом налоговом резидентстве Иностранный прирост капитала (Capital Gains) 0% на Мальте даже при переводе 0%…