马耳他公司解决不了德国税务问题

6/7 退税是真的。对德国创始人来说，它也是决定里最不重要的部分，因为德国的受控外国公司规则和离境税不会因为注册了一家马耳他公司就关掉。

要点 马耳他对公司利润征收 35% ，贸易利润可退 6/7 ，有效税率大约降到 5% 。这个数字是真的，也是这项决定里最不重要的部分。 德国对外国实体低税的被动收入适用 受控外国公司规则 ，并在股东离开时对重大持股适用 离境税 。在瓦莱塔注册不会把两者关掉。 马耳他真正给德国创始人的，是一个有真实实质、能用税收协定、合规可预期的欧盟营运基地，不是人继续住在慕尼黑、却按马耳他税率缴税的办法。 被拿来卖的版本 说法总是同一个形状：有效 5%，欧盟成员国，英语，三周办完。 每一句都是真的。问题在于它省掉的部分：马耳他的税务待遇适用于马耳他公司，而你的公司在税务上是不是马耳他公司，取决于它实际上在哪里被管理，不取决于证书在哪里签发。 德国仍然看见什么 两个机制重要，而且都不冷门。 受控外国公司规则。 如果一家由德国控制的外国实体取得低于规定门槛征税的被动收入，该收入可以归属回德国股东并在那里征税。目标是被动收入。有实质的真正营运业务，和只有信箱的控股工具，不是同一件事。 离境税。 持有重大股份的股东迁出德国时，这些股份上未实现的收益可以在离境时被纳入征税。这让那些以为搬迁是容易部分的创始人吃惊。 旁边还有到处适用的欧盟层面规则： ATAD 、转让定价，以及银行在任何税务机关介入之前就适用的经济实质预期。 德国法的细节会变，也取决于你的事实。请向德国顾问确认。下面是同一次谈话的马耳他一侧。 马耳他实际交付什么 实质一旦是真的，马耳他的位置就清楚，也经得起说明： 项目 位置 公司税率 35%，完全归属抵免 贸易利润退税 6/7，有效约 5% 被动利息和特许权使用费退税 5/7 符合条件的股息和资本利得 参股豁免，可能为 0% 对外股息、利息、特许权使用费 不扣预提税 协定网络 70 多项协定，另加欧盟指令 设立 两到四周；费用另行报价 这是 普通法 ，不是给外国人的特殊制度。这个区别就是它经得起审查、而开口制度经不起的原因。 让它成立的实质 居住在马耳他、不用稿子就能讲清业务的董事。 在马耳他作出、有记录、落在真实日历上的董事会决定。 处理信函并保存档案的注册办公地址。 在马耳他持续运行的记账、增值税和工资。 现行的最终受益人记录和受益所有权档案。 与所述业务一致的合同、发票和银行流水。 如果你的德国业务继续从德国经营，只是在上面加一张马耳他发票，这些都不成立。这种结构不是税务计划。它是一份将来带利息的核定。 顺序 1. 决定什么会真正从马耳他经营。 2. 在设立 之前 就 CFC 和离境税敞口取得德国意见。 3. 把实质设计进结构，而不是事后拧上去。 4. 设立，然后带着准备好的档案去银行。 Zet Finance 是经 MFSA 授权的公司服务提供商（牌照 ARM04957 ，Michael Mercieca），在一处办理设立、注册办公地址、居民董事、公司秘书、会计、增值税和工资。见公司服务和马耳他公司税。 仅供说明。不构成法律或税务意见。德国税务位置必须由合格的德国顾问确认。