马耳他2027个人税务计划（ITP）：第195/2026号法律公告、35,000欧元最低税与12月31日截止期

自2027年1月1日起，第195/2026号法律公告以统一的个人税务计划（ITP）取代GRP、TRP、MRP与UNPP。合格房产门槛上调至购买700,000欧元或年租14,000欧元，主要身份年度最低税上调至35,000欧元。2026年12月31日前受理的申请可保留旧标准至2031年底。

核心摘要 自2027年1月1日起，马耳他《个人税务计划规则》（Legal Notice 195 of 2026）将正式取代全球居留计划（GRP）、居留计划（TRP）、马耳他退休计划（MRP）及联合国养老金计划（UNPP）。 汇入马耳他的境外收入继续适用 15% 税率，但主要身份的年度最低税由 15,000欧元上调至35,000欧元 ，全国（含马耳他主岛与戈佐岛）合格房产门槛统一上调至 购房700,000欧元 或 年租14,000欧元 。在 2026年12月31日 或之前由税务专员正式受理的申请，可继续适用旧门槛至 2031年12月31日 。 2027年1月1日起有哪些关键变化？ 计划要求 GRP / TRP（2026年12月31日前受理） 个人税务计划 ITP（2027年1月1日起） 汇入马耳他的境外收入税率 15% 15% （其他应税收入按 35% ） 境外资本利得 即使汇入马耳他亦免税 即使汇入马耳他亦免税 年度最低税（全球及欧盟/欧洲经济区/瑞士居民） 每年 15,000欧元 每年 35,000欧元 年度最低税（退休人员 / 联合国退休人员） 7,500欧元（MRP）/ 10,000欧元（UNPP） 退休人员 15,000欧元 ；联合国退休人员 20,000欧元 合格房产购置门槛 275,000欧元 （主岛）/ 220,000欧元 （戈佐及南部） 马耳他及戈佐全国统一 700,000欧元 合格房产租赁门槛 每年 9,600欧元 / 8,750欧元 全国统一每年 14,000欧元 政府申请费与有效期 6,000欧元 ；条件维持期间长期有效 8,500欧元 （不退还）；有效期 5年 ，每5年续期费 2,500欧元 35,000欧元最低税的盈亏平衡点与2026年底过渡期 按15%税率计算， 35,000欧元 年度最低税对应每年向马耳他汇入 233,333欧元 的境外收入。 1. 2026年12月31日过渡截止期（锁定至2031年）： 在2026年12月31日或之前由授权持牌代理人提交并获税务专员受理的申请，可保留15,000欧元最低税及较低房产门槛至2031年12月31日。 2. 个人名义签约与严禁转租（第6条）： 租赁房产必须以受益人个人名义作为承租人签约（公司租约无效），并以该房产作为全球主要居所。任何出租或短期转租都会导致税务身份终止。 Zet Finance 如何协助办理 所有申请必须通过授权注册代理人（ARM）提交。 Zet Finance 持有MFSA牌照及授权注册代理人资质（牌照号 ARM04957 ，Michael Mercieca）。欢迎查看我们的 全球居留计划（GRP）、马耳他永久居留（MPRP）、税务服务 与 税务优化 页面。 本文基于第195/2026号法律公告（截至2026年10月）编写，仅供参考，不构成正式法律或税务意见。