马耳他2027税务居民指南：个人税务计划（ITP）vs 普通非定居居民（Non-Dom）vs MPRP永居

马耳他居留卡与税务居民身份是两条不同的法律路径。对比普通非定居居民（5,000欧元最低税）、2027个人税务计划 LN 195/2026（15%税率、35,000欧元最低税）、2026年12月31日前过渡锁定（15,000欧元）及MPRP永久居留。

核心摘要 在马耳他，合法居留权与税务居民身份属于两条独立的法律路径。 移居马耳他但未在当地建立永久居籍（Resident Non Domiciled）的人士，适用 汇入制（Remittance Basis） ： 1. 普通非定居税务居民（Ordinary Non Dom）： 汇入马耳他的境外收入按累进税率（最高35%）征税；当全球境外收入达到35,000欧元时，年度最低税为 5,000欧元 ，且无700,000欧元法定购房门槛。 2. 2027个人税务计划（LN 195/2026）： 汇入马耳他的境外收入按 15%固定税率 征税，自2027年1月1日起年度最低税为 35,000欧元 （若在 2026年12月31日 前受理，可锁定 15,000欧元 至2031年底），房产门槛为购房 700,000欧元 或年租 14,000欧元 。 3. 马耳他永久居留计划（MPRP）： 为非欧盟公民提供永久居留权与申根通行，本身不附带每年35,000欧元的最低税要求。 2027马耳他居留与税务对比矩阵 对比维度 普通Non Dom居民 GRP / TRP过渡锁定（2026年12月31日前受理） 个人税务计划 ITP（2027年1月1日起） MPRP永久居留（S.L. 217.26） 汇入境外收入税率 累进税率（ 0%–35% ） 15%固定税率 15%固定税率 仅在实际成为税务居民时征税 境外资本利得 即使汇入马耳他亦为 0% 0% 0% 0% （Non Dom身份下） 年度最低税 5,000欧元/年 （境外收入≥35,000欧元） 15,000欧元/年 （锁定至2031年底） 35,000欧元/年 （退休人员1.5万/联合国2万） 仅凭永居卡 无最低税 房产要求 真实住址（无法定最低价） 购房 27.5万/22万 或年租 9,600/8,750欧元 购房 700,000欧元 或年租 14,000欧元 购房 375,000欧元 或年租 14,000欧元 （持有5年） Zet Finance 专业规划 Zet Finance 持有MFSA牌照及授权注册代理人资质（牌照号 ARM04957 ，Michael Mercieca）。欢迎参阅 马耳他2027个人税务计划详解、全球居留计划（GRP）、马耳他永久居留（MPRP）、税务服务 与 税务优化。 本文基于马耳他《所得税法》、LN 195/2026及S.L. 217.26（2026年10月）编写，仅供参考。