在马耳他自雇：没人先讲清楚的税务安排

三次登记、一个增值税决定、三个付款日。你在第一天选择的增值税条款，决定你下一年怎么开发票，而大多数人是倒着选的。

要点 在马耳他登记为自雇，是三次登记、一个增值税决定和三个付款日。增值税决定是人们容易做错的那个。 所得税按 从 0% 到 35% 的累进档 征收。第二类社会保险为相关收入的 15% ，落在规定的最低和最高额之内，一年分三次缴纳。 预缴税在 4 月 30 日、8 月 31 日和 12 月 21 日 到期。没有人会在你把钱花掉之前送来提醒。 三次登记，不是一次 成为个体经营者，就是出现在三个登记册上，而且它们彼此不通气： 1. CFR — 给你所得税位置的税务登记。 2. 增值税 — 你据以登记的条款，决定你从第一天起如何开票。 3. Jobsplus — 自雇身份，确认你的社会保险分类。 在同一周完成这三件，是干净的第一年和事后更正之间的差别。 用机制来解释增值税决定 大多数混乱来自争论门槛。门槛会动；机制不动。按你需要这项登记 做什么 来决定。 条款 含义 在这种情况下选择 第 11 条 小型事业登记。你不收取增值税，也不能抵扣进项税。 营业额确实小，客户是消费者，你的成本上增值税很少 第 10 条 标准登记。你收取增值税、申报，并就业务成本抵扣进项税。 你有可抵扣的含税成本，或企业客户期待增值税发票 第 12 条 欧盟内部取得和 OSS 情形。 你跨境采购，或向其他成员国销售 马耳他标准增值税率是 18% ，符合条件的供应有 12%、7%、5% 和 0% 的降低税率。 陷阱是因为第 11 条看起来更简单就选它，然后接到一个需要增值税发票的企业客户，或者在设备上花了很多钱，进项税却不能再抵扣。登记限额由法律规定并且会变。申报前核对现行数字，不要从论坛帖子里取。 你要付什么，以及何时付 所得税： 应税收入从 0% 到 35% 的累进档，有单身、已婚和父母的计算方式。适用哪一种值得花五分钟，却常常被留在默认值上。 第二类社会保险： 相关收入的 15%，在规定的最低和最高额之内，一年三次 SSC 缴纳。 预缴税： 三期 — 4 月 30 日、8 月 31 日、12 月 21 日 — 个人所得税余额与年度申报一起缴纳。 这是申报本身之前一年五到六次付款。把税当成年度事件而不是反复发生的事件的个体经营者，就是最后要借钱来缴的人。 补助和减免：核对，不要假设 马耳他有自雇者可能符合的企业支持计划，条款逐年变化。网上看到的任何数字，在对照现行计划规则确认之前，都当作过时。兼职和次要收入的计算也一样：规则存在，但两年前的税率未必适用于你。 避免返工的安排 1. 在开出第一张发票 之前 决定增值税条款。 2. 按现实的预期收入确认社会保险类别，不要靠猜测。 3. 把三个预缴日期放进日历，并把钱留出来，不只是设提醒。 4. 从第一个月起保持记账现行。年底的赶工，是错误和罚款一起出现的地方。 Zet Finance 以固定费用承办自雇事务，自 每年 250 欧元（不含增值税） 起：登记、增值税条款意见、社会保险分类和合规日历。见自雇或马耳他会计师。 仅供说明。不构成税务意见。税率、门槛和计划条款会变。申报前核对现行数字。